Que signifie le règlement sur les contre-preuves de l’encadré 3 pour les investisseurs de fonds d’investissement néerlandais ?

Introduction au système de contre-preuves dans l'encadré 3

Le dispositif de contre-preuves prévu dans la case 3 est un sujet très débattu. En mars, le gouvernement a transmis le projet de loi relatif à ce dispositif à la Chambre basse. Mais en quoi consiste-t-il exactement ? Ce dispositif vise à offrir un recours juridique si le rendement réel obtenu dans la case 3 est inférieur au rendement fictif. Le projet de loi décrit son fonctionnement. Les première et deuxième chambres examineront la proposition avant l'été.

Les investissements sont réalisés par l'intermédiaire de fonds d'investissement. Il peut s'agir de fonds qui investissent uniquement dans actions ou des obligations, mais aussi des combinaisons de ces éléments, appelées fonds mixtes. Les investissements dans ces fonds relèvent de votre catégorie d'actifs 3. Nous vous expliquons ce que cela implique pour vous.

Rendement fictif des investissements

Le principe de base est que vos actifs de la case 3 sont imposés sur la base d'un rendement fictif. En 2025, le rendement fictif des investissements en actions et obligations, comme dans les fonds d'investissement, est de 5,88 % de la valeur au 1er janvier 2025. Une partie de vos actifs de la case 3 est exonérée d'impôt. Ce capital exonéré d'impôt s'élève à 2025 57.684 € pour 115.368, ou XNUMX XNUMX € si vous avez un partenaire fiscal.

Rendement réel des investissements

La règle de réfutation vous permet d'utiliser la déclaration réelle de la case 3 si elle est inférieure à la déclaration réputée. Vous devez pouvoir le prouver lors de votre déclaration de revenus. Si vous choisissez de calculer votre impôt de la case 3 sur la base de la déclaration réelle, vous ne pouvez pas prendre en compte l'abattement fiscal.

Qu'est-ce qui est considéré comme un rendement réel ?

La facture stipule que votre rendement réel se compose de rendements directs et de croissance du capital. Peu importe que les variations de valeur aient déjà été réalisées ou non.

Vos revenus directs sont constitués de dividendes et d'intérêts distribués. Les fonds d'épargne ne distribuent généralement pas de dividendes ni d'intérêts. Dans ce cas, ceux-ci sont inclus dans le cours Traités. Vous n'êtes pas tenu d'inclure les dividendes et les intérêts séparément dans votre déclaration de revenus. Vous devez le faire pour la distribution de fonds.

Votre croissance en capital correspond à la différence de valeur de vos fonds entre le 1er janvier et le 31 décembre. Vous compensez les dépôts (tels que les achats) et les retraits (tels que les ventes).

Lors du calcul de votre rendement réel, vous ne pouvez déduire aucun frais, notamment les frais de gestion. Seuls les intérêts sur les dettes de la case 3 sont déductibles.

Dans cet exemple de calcul, un prélèvement de la case 3 basé sur un rendement fictif est plus intéressant que basé sur un rendement réel. Cela s'explique principalement par la plus-value des fonds, l'absence de déduction des frais et l'absence de droit à l'utilisation du capital exonéré d'impôt. Il est important de savoir que le rendement réel ne peut jamais entraîner de revenu négatif. Veuillez noter que chaque situation est différente. Il est donc judicieux d'en discuter avec votre conseiller fiscal ou financier.

Quelles sont les prochaines étapes et que dois-je faire ?

La prochaine étape consiste à ce que la Chambre des représentants et le Sénat approuvent le projet de loi. Ils examineront la proposition avant l'été 2025. D'ici là, vous n'êtes pas tenu de déclarer vos impôts. Dès que cela sera nécessaire, l'administration fiscale vous enverra un courrier à ce sujet. Cela sera probablement possible à partir de l'été 2025.

Question Réponse

Quel est le schéma de contre-preuve présenté dans l’encadré 3 ?
Le système de contre-preuve de la case 3 est un système qui offre une réparation légale si le rendement réel obtenu est inférieur au rendement fictif de la case 3.

Quelle est la différence entre les rendements fictifs et réels ?
Le rendement fictif est un pourcentage fixe de vos actifs (case 3) qui est imposé. Le rendement réel est le rendement que vous avez réellement réalisé sur vos investissements.

Dois-je faire quelque chose concernant cet arrangement ?
Pour le moment, vous n'avez aucune démarche à effectuer. La Chambre des représentants et le Sénat doivent encore approuver le projet de loi. Ce n'est qu'après cette approbation, et si votre déclaration réelle est inférieure à votre déclaration fictive, que vous pourrez agir. L'administration fiscale vous en informera.